Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Выплачиваем сотруднику проценты по полученному займу код ндфл

Выдача займа физлицу

По договору денежного займа одна сторона, заимодавец, передает другой стороне, заемщику некоторую сумму денег, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу ту же сумму. Существенными условиями договора займа являются: – сумма займа (количество вещей, передаваемых взаем); – все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Подтверждение: п. 1 ст. 432. п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ.

Срок, на который предоставлено имущество, а также порядок его возврата не являются существенными условиями договора займа.

Если такие условия в договоре не определены, то заем должен быть возвращен заемщиком в течение 30 календарных дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом.

Подтверждение: ст. 190. п. 1 ст. 810 Гражданского кодекса РФ. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ст.

193 Гражданского кодекса РФ ). Заемщик вправе вернуть заемные средства досрочно, но если договором займа предусмотрена уплата процентов, то вернуть долг раньше срока он вправе только с согласия заимодавца (за некоторыми исключениями).

Если же заем беспроцентный, то такого согласования не потребуется. Подтверждение: п. 1-3 ст. 810 Гражданского кодекса РФ.

Также не является существенным условие о процентах (размере, порядке выплаты).

Если размер и порядок выплаты процентов по займу в договоре не установлены, по умолчанию применяются правила, специально установленные для таких ситуаций ст. 809 Гражданского кодекса РФ (условия по умолчанию). По общему правилу заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов за пользование займом в размерах и в порядке, определенных договором.

Если заем предполагается беспроцентным, условие о безвозмездности должно быть обязательно указано в договоре. В противном случае договор займа считается процентным. Исключение — договор займа, в котором хотя бы одна сторона сделки – организация, считается безвозмездным по умолчанию, если взаем передаются не деньги, а иное имущество.

Если в договоре отсутствует условие о размере процентов, заемщик должен выплатить проценты по ставке рефинансирования, действующей по месту нахождения организации-заемщика (месту жительства гражданина-заемщика).

Если порядок уплаты процентов в договоре займа также отсутствует, заемщик должен выплачивать проценты ежемесячно до полного погашения займа.

  1. в договоре вообще отсутствует условие о возмездности или безвозмездности займа, а взаем передаются деньги;
  2. в договоре указано, что за пользование займом взимаются проценты, но не установлен их размер и порядок уплаты.

По общему правилу проценты рассчитываются в соответствии с порядком, предусмотренным договором займа.

В течение срока действия договора займа размер процентов может меняться, если заимодавец и заемщик предусмотрели в договоре такую возможность.

Изменение процентов может производиться как по соглашению сторон (т.е. путем составления дополнительного соглашения к договору), так и в одностороннем порядке – если в договоре займа предусмотрено право заимодавца в одностороннем порядке менять размер процентов по договору. Оптимальный вариант. Во избежание споров с другой стороной сделки или контролирующими ведомствами в договорах займа лучше предусмотреть и четко сформулировать размер процентов и порядок их уплаты.

1. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории России только с соблюдением всех требований валютного законодательства. Подтверждение: п. 1 ст. 807 Гражданского кодекса РФ.

2. Заемщик должен получить возможность распоряжаться заемными средствами. Если заимодатель такую возможность не обеспечит, то передача заемных средств может быть признана судом несостоявшейся, а договор – незаключенным.

При этом если фактически имущество было получено заемщиком в меньшем количестве, чем указано в договоре, то договор считается заключенным в отношении этого количества имущества.

Подтверждение: п. 3 ст. 812 Гражданского кодекса РФ. 3. По договору займа м огут быть получены деньги или вещи, определенные родовыми признаками.

К вещам, определяемым родовыми признаками (заменимым вещам), можно отнести, например, нефть, уголь, зерно, муку и др. Индивидуально-определенные вещи (вещи, которые не могут быть заменены) не могут быть объектом займа, поскольку возврату подлежит другая вещь того же рода и качества. Например, не может быть получен по договору займа автомобиль и иное имущество, имеющее определенный идентификационный (заводской) номер.

При этом если по договору займа передаются не деньги, а другие вещи, то такой договор предполагается беспроцентным. Иное может быть предусмотрено в договоре. Подтверждение: п. 2 ст. 809 Гражданского кодекса РФ.

4. По факту такое заимствование не запрещено.

Однако нужно принимать во внимание следующий момент.

Если компания выдает займы, особенно процентные физлицам, то данная деятельность может быть расценена, как работа микрофинансовой компании. Последние не имеют права применять упрощенную систему налогообложения.

Таким образом, предоставляя займы сотрудникам, организация может столкнуться с последствиями, выражающимися в пересчете налогов согласно применению ОСН, причем задним числом. К сожалению, тут нет единого правила о том, какое количество займов сотрудникам допустимо, или после которого по счету займа компания может быть определена, как микрофинансовая организация.

Конечно, это не означает полный запрет на предоставление займа сотрудникам.

Однако злоупотреблять такой возможностью в данном вопросе в любом случае не следует. Согласно общи м правилам о форме сделок сделки организаций между собой и с гражданами (в т. ч. договор займа), как правило, должны совершаться в письменной форме.

В устной форме заключать договор займа могут только граждане между собой.

При этом кредитный договор организация оформитьне вправе.

При заключении кредитного договора на стороне кредитора всегда выступает банк или иная кредитная организация. В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу определенной денежной суммы или определенного количества вещей. Таким документом могут быть расходный кассовый ордер, товарная накладная при займе вещей, платежное поручение со ссылкой на договор займа и др.

Получение назад или возврат займа в безналичной форме можно подтвердить выпиской банка с расчетного счета организации.

То есть в такой ситуации составляется лишь платежное поручение на перевод суммы, а при возврате оформлять какие-либо дополнительные документы не нужно.

Применения ККМ данная наличная операция не требует.

  1. плавающей процентной ставки. В этом случае плата за пользование суммой займа складывается из постоянного процента и величины, переменной в зависимости от колебаний рынка (например, валютного курса, расчетного индекса) (п. 5 информационного письма Президиума ВАС РФ № 146 от 13 сентября 2011 г. ).
  2. из фиксированной процентной ставки;
  1. месячную или годовую ставку процентов;
  2. сумму займа (остаток займа), на которую начисляются проценты;
  3. количество календарных дней, в течение которых начисляются проценты.

Если порядок расчета процентов в договоре отсутствует, расчет процентов ведется исходя из ставки рефинансирования, существующей в месте нахождения организации-заемщика (месте жительства гражданина-заемщика) на день уплаты всей суммы долга или ее соответствующей части. Порядок уплаты процентов (в частности, периодичность их расчета и начисления), как правило, в договоре займа тоже указывается.

Например, проценты могут рассчитываться и уплачиваться по мере погашения обязательства или его части (письмо Минфина России № 03-03-06/1/406 от 6 июля 2011 г. ). Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты по договору займа определять нужно в соответствии с условиями договора займа.

По общему правилу проценты на выданный заем следует начислять со дня, следующего за днем его предоставления, и по день возврата включительно. Если заем возвращен досрочно, то с возвращенной суммы проценты начисляются со дня, следующего за днем предоставления суммы займа, и по день ее возврата полностью или частично ( ст.

191. п. 4 ст. 809 Гражданского кодекса РФ). При этом организация в договоре займа вправе предусмотреть иной порядок начисления процентов (например, установить в договоре иную дату, с которой начисляются проценты) ( п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса РФ ).

Р асчет процентов по договору займа надо в виде первичного учетного документ по форме, которая утверждена в учетной политике организации для целей бухучета. Это может быть, например, бухгалтерская справка (см.

Бухгалтерскую справку по расчету процентов по полученному займу ). Материальная выгода от пользования заемными средствами возникает у гражданина от экономии на процентах за пользование заемными средствами (за исключением ряда случаев), если:

  1. получен беспроцентный заем (в зависимости от валюты, в которой он предоставлен).
  2. получен процентный заем с уплатой пониженных процентов (в зависимости от валюты, в которой он предоставлен);
  1. при неуплате в период просрочки текущих процентов по кредиту (независимо от начисления за этот срок штрафных процентов (неустойки), в т.

ч. по пониженным ставкам). Поскольку возникновение материальной выгоды в данном случае нормами ст. 212 Налогового кодекса РФ не предусмотрено.

  • при досрочном погашении суммы займа, предоставленного под проценты, которые не являются пониженными;
  • Кроме того, в норме о материальной выгоде из перечня облагаемых доходов прямо исключены доходы в виде материальной выгоды, полученной гражданином при пользовании займами от организаций, направленными на приобретение (строительство) жилья, земельных участков.

    При этом о сновным условием освобождения от налогообложения НДФЛ является наличие соответствующего документа льного подтверждения от налоговой инспекции права гражданина на получение имущественного налогового вычета при покупке (строительстве) жилья (земельных участков). Подтверждение: пп. 1 п. 1 ст.

    212 Налогового кодекса РФ. письмо Минфина России № 03-04-05/6-7 от 14 января 2013 г. (в части порядка освобождения от налогообложения материальной выгоды в период действия старой редакции ст.

    212 Налогового кодекса РФ) – его выводы верны и в настоящее время в условиях действия ее новой редакции.

    С 01.01.2019г датой получения дохода в виде материальной выгоды признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (пп. 7 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ ).

    Мнение Минфина России, ФНС России: данное правило действует вне зависимости: – от даты получения такого займа (кредита) (в т. ч. по договорам займа, заключенным до 2019 года); – от того, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство; – от того, в каком периоде были начислены проценты (в т. ч. если уплата процентов, начисленных по переходным обязательствам, до 1 января 2019 года не производилась).

    То есть материальную выгоду на 31 января 2019 года следует рассчитать с учетом процентов, которые по условиям данного договора были начислены, но не уплачены до 1 января 2019 года. Аналогичное правило можно распространить и на расчет материальной выгоды по переходным беспроцентным обязательствам (независимо от периода их возврата). При этом если до 2019 года погашения задолженности по беспроцентному займу не производилось, дохода в виде материальной выгоды, подлежащего налогообложению НДФЛ, в налоговых периодах, предшествующих данному году, не возникает.

    Например, если договор займа действует с 1 октября 2015 года до 15 марта 2019 года, то материальную выгоду (если она возникает) нужно признать на 31 января 2019 года (за период пользования заемными средствами с октября по январь), 29 февраля 2019 года (за период пользования заемными средствами в феврале) и на 31 марта 2019 года (за период пользования заемными средствами с 1 по 15 марта). В отсутствие факта уплаты процентов по процентному займу материальная выгода в целях НДФЛ не формируется (не возникает). Также материальная выгода от пользования заемными средствами не сформируется, если беспроцентный заем не будет возвращен (в частности, в результате прощения долга).

    При этом в случае неуплаты займа (процентов) не исключено возникновение налогооблагаемого дохода у должника на момент прекращения обязательства (например, в виде прощенной суммы долга). Подтверждение: письма Минфина России № 03-04-06/34520 от 15 июля 2014 г.

    № 03-04-05/24715 от 28 июня 2013 г. № 03-04-06/6-3 от 22 января 2010 г.

    Рассчитывать материальную выгоду по займу, выданному под проценты нужно по-разному в зависимости от валюты, в которой предоставлен заем (рубли или иностранная валюта). Поскольку предельная ставка (9 процентов) установлена в процентах годовых, то для определения налоговой базы по доходу в виде материальной выгоды следует определить годовую процентную ставку, исходя из условий договора (письмо ФНС России № БС-3-11/3712 от 30 октября 2014 г. (в части расчета материальной выгода по займу, предоставленному в рублях) – его выводы можно распространить и на займы в иностранной валюте).

    При этом следует учитывать общее требование гл. 23 Налогового кодекса РФ о пересчете налоговой базы в рубли, если доход гражданина выражен в иностранной валюте.

    Так, согласно п. 5 ст. 210 Налогового кодекса РФ пересчет следует произвести по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения доходов, то есть в рассматриваемом случае – на момент определения материальной выгоды, которым признается дата фактической уплаты процентов по займу. В ситуации когда заемщиком является работник, т.е. лицо, которое у данного источника выплат получает регулярный доход, то удержать НДФЛ фирма может из любых доходов, выплачиваемых работнику, за исключением аванса по заработной плате.

    Сумма удержания не должна превышать 50 % от величины выплаты.

    Информация о сумме материальной выгоды, удержанной и перечисленной сумме НДФЛ с нее, включается в подаваемые работодателем данные отчета по выплатам физ. лицам по итогам года по форме 2-НДФЛ. Когда исполнить обязанности налогового агента не возможно (например, когда беспроцентный займ получает учредитель, который не является сотрудником организации и не получает от нее каких-либо выплат), — организации необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию и само физлицо.

    Сообщение о невозможности удержать налог составляется по той же самой форме 2-НДФЛ, заполнение которой для данного случая имеет ряд особенностей.

    Так, в поле «Признак» раздела 1 формы 2-НДФЛ проставляется «2».

    В остальном порядок заполнения справки с признаком «2» аналогичен обычному порядку заполнения справки.

    Однако в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%» нужно указать только те доходы, с которых налог не был удержан, т.е.

    в рассматриваемой ситуации – сумму материальной выгоды.

    Подать такую справку организация должна в течение одного месяца со дня окончания налогового периода (календарного года), то есть до 1 февраля следующего года (с 01.01.2019г в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом).

    При этом если этот срок будет нарушен, то обязанность сообщить данные сведения сохраняется. В свою очередь физлицо, получившее материальную выгоду, с которой организация-займодавец не имела возможности удержать НДФЛ, обязано уплатить этот налог самостоятельно, а по итогам года отчитаться по данному полученному доходу, подав в ИФНС по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ.

    Если по займу установлен какой-либо процент, то организация обязана включить его в собственные налогооблагаемые доходы.

    Это правило касается, как организаций на общей системе налогообложения, так и на УСН. Обратите внимание: если фирма применяет ЕНВД, то данный доход в любом случае не будет подпадать под вмененный налог, и должен облагаться в рамках применяемой для организации в целом системы налогообложения, проще говоря, с него уплачивается, либо налог на прибыль, либо УСН.

    В качестве дохода учитываются любые по величине проценты по займу, отличные от нуля. То есть, даже если по займу установлен минимальный процент, а у физлица-заемщика возникает материальная выгода, то данный процент также будет являться налогооблагаемым доходом организации.