Нужны деньги? Оформь максимум заявок - увеличь шансы получения до 100%

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.123% в день

  • Сумма: до 1 500 000 тг
  • Срок: от 3 до 24 мес.
  • Возраст: от 21 до 68 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 23 – 58 лет
  • Куда:

50%

Ставка: 2% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: 18 – 65 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 300 000 тг
  • Срок: 3 – 30 дней
  • Возраст: от 21 лет
  • Куда:

Ставка: 0,27 % в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 до 55 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 21 до 63
  • Куда:

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 1% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5-30 дней
  • Возраст: от 18 до 75 лет
  • Куда:

Ставка: 0.25% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 7 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 31 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

-50%

Ставка: 0.19% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0% в день

  • Сумма: до 150 000 тг
  • Срок: 7 – 21 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 200 000 тг
  • Срок: 5 – 31 дней
  • Возраст: от 21 года
  • Куда:

Ставка: 0.27% в день

  • Сумма: до 250 000 тг
  • Срок: 5 – 30 дней
  • Возраст: от 18 лет
  • Куда:

Доходы в книге учета доходов и расходов в счет погашения займа по договорам цессии

Ну как же нет поступления? Оно у вас есть — от должника. И именно оно и облагается налогом.
А зачет взаимных встречных обязательств по двум отдельным договорам (займа и цессии) только подразумевает, что это вам так вернули заемные средства, а на самом-то деле расчеты по каждому из договоров должны были быть произведены отдельно и имели бы при этом совершенно разные правовые последствия. И если обе сделки именно так рассматривать (независимо друг от друга), то как будто бы все становится на свои места (по крайней мере, для меня).

Я попрошу еще посмотреть Вашу тему другого консультанта — бывает иногда и так, что взгляд замыливается и что-то совершенно очевидное упускаешь. Перепроверим. чтобы уже не сомневаться.

Увы, ничего не "замылилось", взор ясен и точен, как и всегда!

Ошибка чисто психологическая. И она возникает практически во всех подобных случаях.

Для Вас Важно что? То, что после всех манипуляций деньги вернулись к вам.
Но упускаете очень важную деталь — у вас упрощенная система налогообложения. И "упрощается" не только количество налогов и их сумма, но и восприятие окружающей действительности.
Будь Вы на ООО, то никаких проблем у Вас не возникло бы.
А на УСН всегда нужно остерегаться "нестандартных" решений вопроса.
Это теория, а практика такова.

Вы дали в долг. Эта сумма не учитывается в налогообложении. Нигде и никогда.
Если бы Вам должник вернул деньги, то возврат этого долга также нигде и никогда не учитывается в налогообложении.
Если должник возвращает долг не деньгами, а имуществом? Возврат этого долга (получение имущества) не учитывается в налогах. Но возврат имуществом — это две встречные сделки: кредитор купил у должника товар и в счет оплаты за этот товар зачел долг по займу. Т.е. здесь одновременно имеет место возврат долга и оплата имущества.
Должник уже не должен своему кредитору денег. И кредитор уже не имеет право требовать этот долг. Всё, история займа завершена.
Бывший кредитор продает имущество и получает от покупателя деньги. Имеют эти деньги отношение к возврату долга? На психологическом уровне — да, для этого кредитор и брал имущество, чтобы продать и вернуть свои деньги. Но для налогов это совсем не так. Отношения по договору займа завершены и деньги получены по договору купли-продажи. Т.е. это — доход чистой воды. Хоть для УСН, хоть для ОСНО.

Почему я так подробно описываю ситуацию, которая к теме вроде и отношения не имеет? Потому, что она предельно понятна. Что к чему относится и какое отношение что имеет к займу.

А теперь замените слово имущество (товар) словосочетанием "имущественное право". И будет в точности Ваша ситуация.

Вы купили у своего должника имущественное право (право требования выплаты гарантийной суммы по договору подряда). Купили по договору уступки права требования (цессии).
И свой долг за приобретенное имущественное право зачли в счет погашен я долга по займу.
С этого момента все ваши отношения по договору займа завершены. Должник вернул Вам долг и больше ничего не должен.

Должен Вам теперь совершенно посторонний клиент (я, правда не понял, то ли подрядчик, то ли заказчик). Который по договору подряда должен заплатить некую гарантийную сумму.
Вы предъявили клиенту свое право требования (читай: продажи имущественное право) и получили деньги. Никакого отношения эти деньги к договору займа не имеют. Это ваш доход от продажи имущественного права.

Если бы Вы были на ОСНО, полученные деньги поставили бы в доход, а зачтенный ранее долг поставили бы в расходы на приобретение имущественного права. И получили бы нулевой результат. Или ненулевой, если купили "с дисконтом", т.е. получили больше, чем Вам был должен изначальный должник по договору займа.

Но у Вас УСН "доходы", поэтому в доход включаете только полученные деньги = 2 045 225 руб.
Кстати, если бы был УСН "доходы минус расходы", то было бы еще хуже. Расходы по приобретению имущественного права для УСН не учитываются (я же писал, что не любит УСН нестандартных операций), а ставка налога не 6%, а 15%.
Может быть, хоть это обстоятельство Вас утешит.